זיכוי מס על תרומות הוא הטבה ממשית שיכולה לחסוך לכם סכומי כסף משמעותיים מדי שנה. אם אתם נוהגים לתרום לעמותות או מוסדות ללא מטרות רווח, חשוב שתבינו איך עובד המנגנון. כאן תמצאו הסברים על התנאים לקבלת הזיכוי, אופן המימוש, מגבלות החוק והטיפים של אבנר הייזלר, מומחה למימוש זכויות, שיעזרו לכם למצות את ההטבה.
מהו זיכוי מס על תרומות ולמי הוא רלוונטי?
אם תרמתם במהלך השנה מעל סכום מסוים (207 ₪ נכון ל-2025), תוכלו לקבל החזר מס בגובה 35% מהתרומה, כל עוד מדובר במוסד שמוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. מדובר בעמותות, חברות לתועלת הציבור (חל"צ) ומוסדות דומים שפועלים לקידום מטרות ציבוריות. המדינה מעניקה תמריץ כלכלי בצורת זיכוי מס, ככלי לעידוד תרומות למוסדות ציבוריים הפועלים ללא מטרות רווח. אבנר הייזלר מדגיש שמדובר בהטבה רלוונטית לשכירים ולעצמאים כאחד, אך התנאים והדרכים למימוש שונים בין הקבוצות.
זיכוי מס על תרומות דרך תלוש המשכורת: כך זה מתבצע
שכירים יכולים לממש את ההטבה כבר במהלך השנה באמצעות מנגנון פשוט: תיאום מס מול רשות המיסים. יש למלא טופס ייעודי (טופס 116), לצרף קבלות מקוריות או דיגיטליות, ולהעביר את האישור למעסיק. הזיכוי מופיע בתלוש השכר כהפחתה בסכום המס החודשי.
מאז 2022 מופעל פיילוט חדש של רשות המיסים שמייעל עוד יותר את התהליך. מוסדות מוכרים מדווחים על התרומות לרשות המסים, שמעבירה את המידע ישירות למעסיקים. כך, במקרים מסוימים, העובד כלל לא נדרש להגיש טפסים. למרות הפשטות, אבנר הייזלר מציין כי חשוב לשמור את הקבלות המקוריות, לכל מקרה של בדיקה חוזרת מצד הרשויות.
החזר מס בדיעבד לעצמאים ושכירים
אם לא ביקשתם זיכוי מס במהלך שנת המס, ניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה. ההליך רלוונטי גם לשכירים וגם לעצמאים.
- לשכירים ההחזר יתבצע באמצעות טופס 135, אותו ניתן להגיש באופן מקוון או ידני. לצורך כך תצטרכו לצרף קבלות על התרומות, טופסי 106, אישורים מקופות גמל ואסמכתה לחשבון הבנק. ההחזר כולל גם ריבית והצמדה של 4% לשנה, ומשולם ישירות לחשבון הבנק שלכם לאחר אישור רשות המיסים.
- עצמאים מצרפים את הקבלות על התרומות כחלק מהדו"ח השנתי שלהם. בניגוד לשכירים, הזיכוי שלהם לא מקוזז מול מקדמות המס החודשיות אלא נלקח בחשבון רק לאחר עריכת שומת המס הסופית.
תקרות החזר והעברת יתרות לשנים הבאות
למרות ההטבה המשמעותית, זיכוי מס על תרומות מוגבל בתקרות קבועות לפי חוק. אם תרמתם סכום גבוה במיוחד, ייתכן שלא תוכלו לקבל את ההחזר המלא באותה שנה, אבל אל דאגה, ההפרש לא הולך לאיבוד. לפי התקנות לשנת 2025, תקרת התרומות לצורך זיכוי עומדת על הנמוך מבין השניים: 10,354,816 ₪ או 30% מההכנסה החייבת של התורם. אם סכום התרומה עולה על התקרה, ניתן "לגרור" את היתרה לשלוש שנות המס הבאות, תוך עמידה באותן מגבלות. אבנר הייזלר מסביר כי תכנון נכון של מועדי התרומות מאפשר למקסם את ההחזר לאורך מספר שנים, במיוחד כשמדובר על תרומות בסכומים חריגים או בהכנסה משתנה.
איך בודקים שהעמותה מוכרת לצורך זיכוי מס?
כדי שהתרומה תזכה אתכם בהטבה, היא חייבת להינתן למוסד ציבורי שמוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. לא כל עמותה או מלכ"ר עומדים בתנאי הזה. כדי לבדוק אם הגוף שאליו אתם מתכוונים לתרום עומד בדרישות, יש לכם כמה אפשרויות:
- לבדוק באתר רשות המיסים לפי שם המוסד או מספר העמותה.
- לחפש אזכור ברור של סעיף 46 על הקבלה או באתר המוסד.
- לפנות ישירות לעמותה ולבקש אישור.
אבנר הייזלר ממליץ להימנע מתרומה ללא אישור מפורש אם אתם מעוניינים לקבל החזר מס.
המסמכים שאתם חייבים לשמור
קבלת ההחזר לא תתאפשר בלי מסמכים תקינים. בין אם הגשתם תיאום מס ובין אם בקשה להחזר, אלה המסמכים שחובה להחזיק:
- קבלות מקוריות (או דיגיטליות עם ציון “מסמך ממוחשב”)
- תלושי שכר או דוחות הכנסה (טופסי 106 או טפסים לעצמאים)
- טופס תיאום מס (במקרה של זיכוי במהלך השנה)
- ייפוי כוח אם אתם מיוצגים על ידי יועץ מס או רו"ח
קבלה תקינה חייבת לכלול את שם העמותה, מספר עמותה, סכום התרומה ותאריך מדויק. רשות המיסים רשאית לדרוש מסמכים נוספים, במיוחד בסכומים חריגים. ההמלצה של אבנר הייזלר היא לשמור את הקבלות המקוריות למשך 7 שנים לפחות.
הטבות לזוגות נשואים ומיצוי הזכות לאורך זמן
אם אתם נשואים, שימו לב: אפשר לרשום את התרומה על שם בן הזוג עם ההכנסה הגבוהה יותר. זה יגדיל את סכום ההחזר הפוטנציאלי. אפשר גם לפצל את התרומות, בהתאם לחלוקה שנוחה לכם. כמו כן, תכנון תרומות מראש, כמו תרומה במדרגות לפי הכנסה צפויה, יאפשר לכם למצות את ההטבה בצורה חכמה, במיוחד בשנים שבהן ההכנסה גבוהה מהרגיל.
לסיכום
זיכוי מס על תרומות הוא כלי יעיל לעידוד פילנתרופיה ולחיזוק החברה האזרחית, תוך מתן תמריץ כלכלי. אם אתם מעוניינים לתרום בצורה אחראית ולקבל החזר מס משמעותי, חשוב להכיר את הכללים, לשמור את הקבלות, ולוודא שאתם תורמים לעמותה בעלת אישור לפי סעיף 46 בפקודת מס הכנסה. במקרים של תרומות חריגות בגודלן, כדאי גם להיעזר ביועץ מקצועי.
